Dr. Domingo Ruiz López
Socio Director
Domingo.ruiz@ruizconsultores.com.mx
Introducción
El Paquete Económico 2024 presentado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público proyecta una determinación firme del Gobierno Federal: potenciar la recaudación tributaria sin introducir nuevos impuestos ni incrementar las tasas actuales. Aunque esto puede interpretarse inicialmente como una postura benigna para los contribuyentes, lleva implícita una ampliación en los esfuerzos de fiscalización. Las empresas y empresarios deben adaptarse a un entorno en el que la mirada del fisco será aún más exhaustiva.
La Fiscalización Como Herramienta de Control
La estrategia gubernamental se orienta a minimizar las prácticas de evasión y elusión fiscal, intensificando la vigilancia y control sobre las operaciones de los contribuyentes. Ante la efectividad de las medidas recientes, la tendencia hacia una fiscalización más rigurosa parece clara y será una constante en el próximo año fiscal.
Implicaciones para las Empresas
1. Mayor Riesgo de Auditorías y Revisiones : Dado el enfoque en cerrar espacios de evasión y elusión, es razonable esperar un aumento en las auditorías y revisiones fiscales. Las empresas deben estar listas para demostrar la legalidad y transparencia de sus operaciones.
2. Gestión de Riesgos Fiscales : Las medidas implementadas para reducir la evasión y elusión fiscal, desde la eliminación de la compensación universal hasta las medidas del proyecto BEPS de la OCDE, requieren que las empresas revisen y, si es necesario, modifiquen sus estructuras y operaciones para cumplir plenamente con las disposiciones fiscales. Las planeaciones fiscales agresivas ya no son viables y conllevan un riesgo significativo, caso distinto de las estrategias legítimas, que con solidez permiten ejercer derechos de los contribuyentes.
3. Preparación para el Cierre Fiscal de 2023 : Anticipando un mayor énfasis en la fiscalización para 2024, las empresas deberían comenzar a revisar sus operaciones y prácticas fiscales de 2023. Es esencial asegurarse de que todos los registros estén en orden y que se haya cumplido con todas las obligaciones tributarias.
4. Adaptación al Marco Fiscal Digital : La economía está evolucionando hacia lo digital, y las autoridades fiscales no se quedan atrás. La retención de impuestos por plataformas digitales es solo un indicio de cómo se está adaptando la fiscalidad a la nueva realidad. Las empresas deben mantenerse al día con estas tendencias y adaptarse en consecuencia.
Recomendaciones para Empresas:
- Meticulosa Documentación: Es crucial mantener un registro detallado, coherente y transparente de todas las transacciones y operaciones. En caso de auditorías, una adecuada documentación será su primera línea de defensa.
- Evaluación de Estructuras Fiscales: Es esencial revisar y adaptar las estrategias y estructuras fiscales existentes. Las prácticas que en el pasado eran comunes o toleradas pueden ahora resultar riesgosas. Anticiparse y minimizar vulnerabilidades es esencial
- Capacitación Continua: Las personas que conforman los equipos fiscales, legales y contables deben estar siempre actualizados respecto a las últimas reformas, criterios y tendencias en materia tributaria. Un equipo bien informado es un activo invaluable.
- Integración Tecnológica: Con el crecimiento de la economía digital y las obligaciones tributarias asociadas, es vital asegurarse de que los sistemas y tecnologías de su empresa estén al día y sean compatibles con los requerimientos del SAT. Al respecto existen diversas soluciones que se pueden adaptar e integrar a la empresa.
- Consultoría Externa: No subestimar el valor de una segunda opinión o asesoría externa agrega valor. Las firmas especializadas en materia fiscal, como la nuestra, pueden ofrecer perspectivas y soluciones innovadoras ante problemáticas complejas.
- Relación Proactiva con el SAT: Mantenga una relación abierta y proactiva con las autoridades fiscales. Anticiparse a posibles inconsistencias o aclarar dudas de manera temprana puede evitar complicaciones futuras, todo ello acompañado de expertos en materia legal fiscal, para lograr resultados positivos.
Conclusión:
La inminente intensificación de la fiscalización requiere que las empresas sean proactivas, estratégicas y meticulosas en su cumplimiento tributario. El Paquete Económico 2024 no es solo un conjunto de lineamientos; es un recordatorio de la necesidad de una planificación fiscal eficiente y anticipada.
