L.D. Janette González
Asociado Litigio Fiscal
Janette.gonzalez@ruizconsultores.com.mx
1. ¿Qué es un crédito incobrable y cuándo se puede deducir? En el ámbito fiscal, los créditos incobrables representan aquellas cuentas por cobrar que una empresano ha logrado recuperar, ya sea por falta de solvencia del deudor o por haberse agotadolas acciones necesarias para lograr sucobranza. La Ley del Impuesto sobre la Renta establece en reglas específicaspara la deducibilidad de estos créditos, permitiendo que, bajo ciertos requisitos, los créditosincobrables puedan deducirse.
2. Requisitos para la Deducción de Créditos Incobrables Para que un crédito incobrable pueda ser deducido, es fundamental cumplir con los requisitos fiscales establecidos, tales como:
- Que se haya consumado el plazo de la prescripción de los créditos.
- Que sea notoria la imposibilidad del cobro. Para ello deberá obtenerre solución definitiva emitida por la autoridad competente, con la que demuestre haber agotado las gestiones decobro o, en su caso, que fue imposible la ejecución de la resolución favorable.
- Se compruebe que el deudor ha sido declarado en quiebra o concurso.
- Informar por escrito al deudor, que se efectuará la deducción del crédito incobrable, a fin de que el deudor acumule el ingreso.
- Presentar informe amás tardar el 15 de febrero del año inmediato siguiente al de haber realizado la deducción.
3. La importancia de dictaminar que estamos ante créditos incobrables
El proceso de identificación y clasificación de un crédito como incobrable puede ser complejo, y una asesoría experta es fundamental para garantizar que se cumplen con todos los lineamientos y requisitos de la autoridad fiscal, ya que permite:
- Evitar la deducción incorrecta de créditos que no cumplen con los requisitos fiscales, lo cual podría derivar en observaciones por parte de la autoridad.
- Obtener una evaluación completa de los créditos que se pretenden deducir como incobrables, asegurando que se han realizado las gestiones de cobro necesarias.
- Asegurar que los documentos de soporte para acreditar la incobrabilidad sean sólidos, incluyendo la evidencia de intentos de cobro, reportes de solvencia del deudor y cualquier proceso legal que haya sido iniciado.
Un experto puede evaluar la mejor estrategia para la deducción de estos créditos, ya sea en sutotalidad o de forma parcial, y recomendar alternativas ante inconsistencias o acciones incompletas. Además, si se dictaminan dichas deducciones puede adicionarse al informe que debe presentarseante la autoridad para respaldar la deducción y permitir mayor claridad para la fiscalizadora. Sin embargo, una deducción incorrecta puede tener consecuencias graves, como la imposición desanciones fiscales, inicio de revisionesy la posible pérdida del derecho a la deducción por improcedente si la autoridad determina que el crédito no cumple con las características para considerarse incobrable.
Conclusión:
La deducción de créditos incobrables es un tema que requiere precisión y conocimiento de lanormativa fiscal. Por ello, contar con asesoría especializada es la clave para asegurarse de cumplircon los requisitos fiscales, optimizar la situación financiera de la empresa y evitar sanciones. No subestimes el impacto que una evaluación experta puede tener en el correcto manejo de créditos incobrables y en los beneficios fiscales de tu empresa.
