Dr. Domingo Ruiz López
Socio Director
Domingo.ruiz@ruizconsultores.com.mx
Las revisiones fiscales representan una herramienta esencial para las autoridades en la verificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, mismas que se prevé incrementen, ante la necesidad del gobierno de incrementar sus ingresos; enfrentarse a una revisión de esta naturaleza puede ser un proceso desafiante y, en algunos casos, incierto. Por ello es importante gestionar estos procedimientos, minimizando riesgos y maximizando sus posibilidades de éxito. En este boletín, explicaremos los tipos de revisiones fiscales y compartiremos recomendaciones clave para afrontarlas de forma eficaz.
Tipos de revisiones fiscales: fiscalización primaria y secundaria
Las revisiones fiscales pueden dividirse en dos categorías:
- Fiscalización primaria: Incluye las facultades de gestión, que son mecanismos preventivos y de control mediante los cuales la autoridad fiscal envía cartas invitación o realiza vigilancia profunda. Estas acciones buscan motivar el cumplimiento voluntario antes de que se inicie un proceso formal de auditoría.
- Fiscalización secundaria: Corresponde a la auditoría más formal e incluye tanto revisiones de gabinete como visitas domiciliarias o revisiones electrónicas. En estos casos, la autoridad revisa de manera más exhaustiva la situación fiscal del contribuyente, examinando documentación y pruebas que respalden sus operaciones y obligaciones fiscales.
Recomendaciones para atender una revisión fiscal
El éxito en un proceso de revisión fiscal depende de una estrategia adecuada y de un manejo profesional en cada etapa del procedimiento. A continuación, te compartimos algunas recomendaciones importantes para enfrentar cualquier revisión fiscal:
- Mantén un diálogo constante con las autoridades
El diálogo proactivo con la autoridad fiscal puede ser fundamental. Aprovechar las oportunidades de acercamiento con el personal a cargo de la revisión permite explicar aspectos clave, como el modelo de negocio, la naturaleza de las operaciones y los objetivos de la empresa. Esta estrategia no solo ayuda a desvirtuar observaciones, sino que, además, permite aclarar conceptos que, de otra manera, podrían resultar en conclusiones erróneas o en créditos fiscales innecesarios.
- Prepara y presenta pruebas sólidas
En cada etapa del procedimiento, la presentación de pruebas adecuadas es vital para respaldar la legitimidad de las operaciones y la situación fiscal. Esto incluye documentación contable, contratos, comprobantes de operación y registros que puedan justificar cada partida. Contar con pruebas consistentes y completas puede ser determinante para resolver observaciones y lograr acuerdos satisfactorios.
- Evalúa la opción de autocorrección
Si, tras revisar las observaciones de la autoridad, se identifican áreas en las que es posible hacer ajustes, la autocorrección puede ser una estrategia valiosa para evitar sanciones mayores. Esto implica reconocer errores, subsanarlos y ponerse al día con las obligaciones fiscales, evitando así una controversia prolongada y la imposición de un crédito fiscal.
- Asesórate con un abogado experto
La asesoría legal adecuada durante una revisión fiscal marca una gran diferencia en el desarrollo y resultado del procedimiento. Un abogado fiscalista con experiencia actúa no solo como defensor del contribuyente, sino también como intermediario y negociador frente a la autoridad. La intervención de un experto permite construir una estrategia sólida y preventiva para evitar créditos fiscales innecesarios. Además, si la situación llegara a un conflicto mayor, el abogado se encargará de preparar una defensa estratégica, bien fundamentada en pruebas y en la interpretación de la ley, para proteger los intereses del contribuyente.
La importancia de una defensa estratégica y sólida
Las revisiones fiscales representan una herramienta esencial para las autoridades en la verificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, mismas que se prevé incrementen, ante la necesidad del gobierno de incrementar sus ingresos; enfrentarse a una revisión de esta naturaleza puede ser un proceso desafiante y, en algunos casos, incierto. Por ello es importante gestionar estos procedimientos, minimizando riesgos y maximizando sus posibilidades de éxito. En este boletín, explicaremos los tipos de revisiones fiscales y compartiremos recomendaciones clave para afrontarlas de forma eficaz.
Tipos de revisiones fiscales: fiscalización primaria y secundaria
Las revisiones fiscales pueden dividirse en dos categorías:
- Fiscalización primaria: Incluye las facultades de gestión, que son mecanismos preventivos y de control mediante los cuales la autoridad fiscal envía cartas invitación o realiza vigilancia profunda. Estas acciones buscan motivar el cumplimiento voluntario antes de que se inicie un proceso formal de auditoría.
- Fiscalización secundaria: Corresponde a la auditoría más formal e incluye tanto revisiones de gabinete como visitas domiciliarias o revisiones electrónicas. En estos casos, la autoridad revisa de manera más exhaustiva la situación fiscal del contribuyente, examinando documentación y pruebas que respalden sus operaciones y obligaciones fiscales.
Recomendaciones para atender una revisión fiscal
El éxito en un proceso de revisión fiscal depende de una estrategia adecuada y de un manejo profesional en cada etapa del procedimiento. A continuación, te compartimos algunas recomendaciones importantes para enfrentar cualquier revisión fiscal:
- Mantén un diálogo constante con las autoridades
El diálogo proactivo con la autoridad fiscal puede ser fundamental. Aprovechar las oportunidades de acercamiento con el personal a cargo de la revisión permite explicar aspectos clave, como el modelo de negocio, la naturaleza de las operaciones y los objetivos de la empresa. Esta estrategia no solo ayuda a desvirtuar observaciones, sino que, además, permite aclarar conceptos que, de otra manera, podrían resultar en conclusiones erróneas o en créditos fiscales innecesarios.
- Prepara y presenta pruebas sólidas
En cada etapa del procedimiento, la presentación de pruebas adecuadas es vital para respaldar la legitimidad de las operaciones y la situación fiscal. Esto incluye documentación contable, contratos, comprobantes de operación y registros que puedan justificar cada partida. Contar con pruebas consistentes y completas puede ser determinante para resolver observaciones y lograr acuerdos satisfactorios.
- Evalúa la opción de autocorrección
Si, tras revisar las observaciones de la autoridad, se identifican áreas en las que es posible hacer ajustes, la autocorrección puede ser una estrategia valiosa para evitar sanciones mayores. Esto implica reconocer errores, subsanarlos y ponerse al día con las obligaciones fiscales, evitando así una controversia prolongada y la imposición de un crédito fiscal.
- Asesórate con un abogado experto
La asesoría legal adecuada durante una revisión fiscal marca una gran diferencia en el desarrollo y resultado del procedimiento. Un abogado fiscalista con experiencia actúa no solo como defensor del contribuyente, sino también como intermediario y negociador frente a la autoridad. La intervención de un experto permite construir una estrategia sólida y preventiva para evitar créditos fiscales innecesarios. Además, si la situación llegara a un conflicto mayor, el abogado se encargará de preparar una defensa estratégica, bien fundamentada en pruebas y en la interpretación de la ley, para proteger los intereses del contribuyente.
La importancia de una defensa estratégica y sólida
En una revisión fiscal cada caso es único; una buena defensa no se limita a reaccionar ante las observaciones de la autoridad. Una adecuada asesoría en procedimientos fiscales permite identificar oportunidades de negociación y acuerdo, desvirtuar partidas observadas, y diseñar estrategias de defensa que fortalezcan la posición ante cualquier posible litigio. En Ruiz Consultores contamos con un equipo sólido que es tu aliado ante revisiones de la autoridad fiscal.
En una revisión fiscal cada caso es único; una buena defensa no se limita a reaccionar ante las observaciones de la autoridad. Una adecuada asesoría en procedimientos fiscales permite identificar oportunidades de negociación y acuerdo, desvirtuar partidas observadas, y diseñar estrategias de defensa que fortalezcan la posición ante cualquier posible litigio. En Ruiz Consultores contamos con un equipo sólido que es tu aliado ante revisiones de la autoridad fiscal.
