L.D. Janette González
Asociado Litigio Fiscal
Janette.gonzalez@ruizconsultores.com.mx
1. Importancia de una Correcta Asesoría Legal
Cuando una empresa o contribuyente es objeto de una revisión de gabinete por parte del Servicio deAdministración Tributaria (SAT), es fundamental contar con una adecuada asesoría legal desde elinicio. Esto garantiza que la comunicación con las autoridades fiscales se realice de manera efectivay conforme a derecho, evitando malos entendidos, errores, o consecuencias negativas.
2. Manejo de Requerimientos Informales
En muchas ocasiones, la autoridad fiscal realiza requerimientos de manera informal, a través decorreos electrónicos, llamadas telefónicas o incluso mediante mensajes en el buzón tributario. Si bienestos métodos ayudan a las autoridades a agilizar el proceso de recopilación de información,nosiempre es para beneficiar a los contribuyentes;esimportante recordar que no deben sustituirse los procedimientos formales. Es común que durante estas comunicaciones informales se genere desinformación, se comuniquen consecuencias imprecisas, o incluso se utilicen tácticas de intimidación. Por ello, se recomienda quetodas las interacciones con la autoridad, incluso las informales, se documenten cuidadosamente paraevitar violaciones a los procedimientos quenopuedan ser motivo de defensa en un juicio fiscal.
3. Proporcionar Información adecuada y armar anticipadamente un caudal probatorio
Una clave para una correcta atención a una revisión de gabinete es proporcionar a las autoridadesfiscales la información necesaria, enfocada en los requerimientos específicos que realicen. Es crucialque, antes de responder a cualquier solicitud, el contribuyente, con el apoyo de su asesor legal, analicecuidadosamente el rumbo que está tomando la revisión. Esto permite centrar los esfuerzos en acreditar y solventar las observaciones importantes de la autoridad, en lugar de distraerse en puntos secundarios. Proporcionar el caudal probatorio correcto y relevante es vital para demostrar la veracidad y legalidadde las operaciones y evitar que la autoridad realice observaciones incorrectas o injustificadas quepodrían derivar en créditos fiscales elevados.
4. ¿Considerar la autocorrección o Acuerdos Conclusivos?
Durante una revisión de gabinete, es posible que se detecten inconsistencias que pueden ser resueltasa través de una autocorrección por parte del contribuyente. En estos casos, se debe analizardetenidamente esta opción, ya que puede ser una vía efectiva para solventar las observaciones de laautoridad sin necesidad de llegar a un litigio. Además, otra opción a considerar es la presentación de un acuerdo conclusivoante la Procuraduríade la Defensa del Contribuyente. Este mecanismo permite cerrar la revisión con un acuerdo entre elcontribuyente y la autoridad, lo que puede evitar la imposición de multas y reducir riesgos fiscales alargo plazo
5. Evitar la manipulación de Créditos Fiscales Inflados
Una tendencia preocupante en las revisiones de gabinete actuales es que, en algunos casos, las autoridades fiscales inflan los créditos fiscales determinados, con la intención de presionar a los contribuyentes a aceptar acuerdos que en apariencia les benefician, como la reducción deactualizaciones o recargos. Sin embargo, es crucial no dejarse intimidar ni aceptar estos “beneficios” sin un análisis profundo. Una correcta atención al proceso de revisión, con el apoyo deuna asesoría legal especializada, esesencial para asegurarse de que las autoridades no impongan créditos fiscales improcedentes o inflados, y para garantizar que cualquier beneficio ofrecido realmente sea en beneficio delcontribuyente.
Conclusión:
Atender adecuadamente las revisiones de gabinete requiere una combinación de estrategia legal,manejo adecuado de la comunicación con la autoridad fiscal y la presentación de pruebas oportunasy relevantes. Un enfoque adecuado no solo evita problemas futuros, sino que también ofrecesoluciones efectivas, como la autocorrección o los acuerdos conclusivos, que pueden ser ventajosospara el contribuyente. No descuides este proceso y asegúrate de contar con la asesoría de expertospara minimizar riesgos y proteger los intereses de tu empresa
