L.D Janette González Ortiz
Asociado Litigio Fiscal
Janette.gonzalez@ruizconsultores.com.mx
El Certificado de Sello Digital es un elemento crucial para las empresas en México, ya que permite la emisión de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI). Estos certificados, emitidos por el Servicio de Administración Tributaria, son esenciales para la autenticidad y validez de las facturas electrónicas.
Consecuencias de una restricción o cancelación del CSD
La cancelación o restricción del CSD puede tener graves consecuencias para las empresas:
- Interrupción en la emisión de facturas: La empresa no podrá emitir facturas electrónicas, lo que puede detener la operación comercial y afectar el flujo de ingresos.
- Daño a la reputación: La incapacidad de emitir facturas puede afectar la relación con clientes y proveedores, dañando la reputación de la empresa y posibles relaciones comerciales futuras.
- Efectos Fiscales: La falta de emisión de facturas puede resultar en multas por parte de las autoridades fiscales si se continúa realizando actividades, además pone en gran riesgo a los accionistas en caso de contar con diversas empresas en la cual ejerza algún tipo de control.
Procedimiento para la Restricción Temporal del CSD
El SAT puede restringir temporalmente el uso del CSD cuando detecta irregularidades fiscales. Este procedimiento en términos generales se lleva de la siguiente manera:
- Notificación de la restricción: El SAT notificará al contribuyente sobre la restricción del CSD y las razones detrás de esta acción (entre las más comunes, diferencias entre lo declarado y su contabilidad o lo facturado).
- Plazo para responder: La empresa tiene un plazo de 40 días para proporcionar la información o documentación solicitada para desvirtuar las irregularidades detectadas.
- Evaluación de la Información: El SAT revisará la información proporcionada por la empresa y determinará si procede la reactivación del CSD o la cancelación definitiva.
Correcta atención al procedimiento
Primero que nada, hay que tomar en consideración que este procedimiento no es una revisión que pueda tomarse a la ligera, aun cuando se cuente con medios de defensa que permitan corregir violaciones o ilegalidades cometidas por la autoridad dentro del procedimiento, se corre el riesgo de mantenerlos cancelados hasta en tanto se resuelva el juicio y ello implica no permitir la facturación de la empresa durante aproximadamente 1 año.
Por lo tanto, para evitar la restricción o cancelación del CSD, es fundamental:
- Revisión y cumplimiento de obligaciones: Asegúrate de que todas las obligaciones fiscales estén correctamente cumplidas y documentadas.
- Respuesta oportuna y detallada: Las respuestas que se den a la autoridad deberán realizarse en los plazos establecidos, así como justificar, detallar y explicar pormenorizadamente los errores o incomprensiones que pueda tener el SAT para que no exista dudas del correcto cumplimiento de las irregularidades detectadas.
- Asesoría especializada: Contar con asesoría legal y fiscal es clave para manejar adecuadamente el proceso y evitar se dejen sin efectos los Certificados de Sello Digital.
Medios de Defensa
Si el CSD es restringido o cancelado, las empresas cuentan con los siguientes medios de defensa:
- Recurso de Revocación: Se puede interponer un recurso ante el SAT, solicitando la revisión de la decisión que restringe el CSD.
- Juicio de Nulidad: Si el recurso de revocación no es favorable, es posible acudir al Tribunal Federal de Justicia Administrativa para impugnar la decisión (también puede acudirse directamente a este medio de defensa sin presentar un Recurso de Revocación previo).
- Amparo Indirecto: En casos donde se consideren violados los derechos constitucionales, se puede recurrir al amparo indirecto para la protección de estos derechos.
Conclusión
El Certificado de Sello Digital es fundamental para la operación fiscal de las empresas. Su restricción o cancelación puede generar serios inconvenientes, por lo que es crucial mantener una adecuada atención a los procedimientos que pretender restringirlos y estar preparados para defenderse ante cualquier irregularidad detectada.
Para cualquier consulta o asesoramiento adicional sobre este tema u otros asuntos legales fiscales, no duden en ponerse en contacto con nosotros.
