Dr. Domingo Ruiz López
Socio Director
Domingo.ruiz@ruizconsultores.com.mx
Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), publicó un informe que destaca la efectividad del Plan Maestro de Fiscalización. Desde el inicio de la administración, el SAT ha recaudado 3.4 billones de pesos mediante auditorías y promoción de cumplimiento, lo cual representa un incremento real del 113.4% en comparación con el sexenio anterior.
Datos Relevantes del Informe del SAT
- Recaudación Total por Auditorías: 3.4 billones de pesos.
- Incremento en Recaudación: 2.2 billones de pesos más que en el sexenio anterior.
- Recaudación por Grandes Contribuyentes: 1.38 billones de pesos.
- Recaudación por Pequeños y Medianos Contribuyentes: 1.05 billones de pesos.
- Promoción del Cumplimiento (Invitaciones): 945 mil 962 millones de pesos.
Estas cifras reflejan un incremento significativo en la percepción de riesgo y la certidumbre jurídica entre los grandes contribuyentes, debido a las auditorías y acciones de promoción del cumplimiento.
Impacto en las Empresas y la Importancia de la Atención Asertiva
El aumento en la recaudación ha puesto una presión considerable sobre muchas empresas, que frecuentemente enfrentan desafíos para atender debidamente sus revisiones fiscales. En este contexto, es esencial que las empresas adopten un enfoque preventivo y estratégico para cumplir con sus obligaciones fiscales y proteger sus intereses.
Estrategias de Atención Asertiva
La atención asertiva y estratégica implica una respuesta proactiva y bien fundamentada ante cualquier requerimiento del SAT. Esta metodología no solo demuestra el compromiso de la empresa con el cumplimiento fiscal, sino que también facilita el proceso de auditoría y reduce la posibilidad de sanciones o ajustes fiscales inesperados.
Preparación de Documentación
Asegúrese de que toda la documentación requerida esté completa y organizada. Esto incluye registros contables, comprobantes fiscales, declaraciones y cualquier otro documento relevante. Una presentación ordenada y clara puede agilizar el proceso de auditoría.
Comunicación Clara y Eficiente
Establezca un canal de comunicación claro y eficiente con el auditor asignado. Responda a sus requerimientos de manera puntual y precisa, proporcionando toda la información solicitada sin demora. La transparencia y la rapidez en la respuesta son claves para generar confianza y facilitar el proceso de revisión, poniendo especial atención a que las peticiones y entregas de información sean pertinentes y dentro de los alcances de las facultades de la autoridad.
Estrategia de Defensa
En caso de discrepancias o diferencias de criterio con el auditor, es fundamental contar con una estrategia de defensa bien definida. Esto puede incluir la presentación de argumentos jurídicos sólidos y la evidencia documental que respalde la posición de la empresa.
¿QUÉ HACER?
Las revisiones fiscales pueden parecer complejas y generar estrés en el empresario, directivo y su equipo. Para ello, es necesario un acompañamiento integral y personalizado para garantizar que cada etapa del proceso se maneje con la máxima eficiencia y eficacia, esto debe incluir:
Asesoría Preventiva
Mantener sus expedientes de defensa actualizados y listos para cualquier eventualidad. Esto incluye revisiones periódicas de sus registros fiscales y la identificación de posibles áreas de riesgo. La prevención es la mejor estrategia para evitar problemas futuros y demostrar un cumplimiento continuo y diligente.
Acompañamiento Durante la Auditoría
Asesorarse de abogados fiscalistas y expertos en asesoría y representación durante todo el proceso de auditoría, asegurando que se cumplan todos los requisitos y se respondan todas las solicitudes del SAT de manera adecuada.
Defensa Jurídica
En caso de que se presenten discrepancias que no puedan resolverse mediante diálogo, es necesario defender los derechos de las empresas ante las autoridades fiscales y, de ser necesario, en tribunales. La experiencia en litigio fiscal puede ser el diferenciador para el éxito.
Resolución de Controversias Fiscales
Las controversias fiscales pueden resolverse de diversas maneras:
- Diálogo y Negociación: A través de negociaciones con las autoridades fiscales, o bien mediante medios alternos ante PRODECON, promoviendo la autocorrección y el pago justo de obligaciones.
- Litigio en Tribunales: Defendiendo el fondo del asunto, asegurando que los contribuyentes no paguen cantidades que no deben.
En ambos casos, el objetivo es defender los derechos de los contribuyentes. Si se detectan errores y omisiones, es necesario dialogar con las autoridades para autocorregirse y pagar lo justo. En caso contrario, se puede demostrar la razón y el derecho de los contribuyentes para evitar pagos indebidos.
Conclusión
El Plan Maestro de Fiscalización ha demostrado ser una herramienta efectiva para incrementar la recaudación sin necesidad de aumentar o crear nuevos impuestos. No obstante, esto también ha generado desafíos para las empresas en términos de cumplimiento fiscal. En Ruiz Consultores, estamos comprometidos a brindar el apoyo necesario para que nuestros clientes enfrenten estas revisiones de manera exitosa y estratégica.
