L.D. Janette González
Asociado Litigio Fiscal
Janette.gonzalez@ruizconsultores.com.mx
En el marco de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2025, se ha aprobado un programa de regularización fiscal diseñado para fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de personas físicas, así como de micro, pequeñas y medianas empresas. Esta facilidad busca aliviar la carga de adeudos fiscales mediante algunos incentivos específicos.
A continuación, se detallan los aspectos más relevantes de esta disposición:
- . ¿Quiénes pueden acceder? El programa está dirigido a:
- Personas físicas y morales con ingresos anuales de hasta $35 millones de pesos, independientemente de su régimen tributario.
- Quedan excluidos los contribuyentes que:
– Hayan recibido condonaciones fiscales generalizadas antes de 2019.
-Tengan sentencia firme por delitos fiscales.
– Estén listados en los artículos 69-B y 69-B bis del Código Fiscal de la Federación.
- Beneficios del programa:
A)Eliminación de multas, recargos y gastos de ejecución:
– Se aplicará un estímulo fiscal del 100% sobre estos conceptos.
– Los contribuyentes únicamente deberán pagar las contribuciones o cuotas compensatorias actualizadas.B) Suspensión de procedimientos administrativos de ejecución:
– La autoridad fiscal suspenderá el cobro coactivo y la obligación de garantizar el interés fiscal.
– Los bienes embargados serán devueltos tras el pago correspondiente.C) Flexibilidad en el pago: Incluye contribuyentes en diferentes situaciones fiscales:
– Adeudos de ejercicios 2023 y anteriores.
– Créditos fiscales firmes.ØPagos a plazos con saldo pendiente.
- Requisitos clave
- Los ingresos totales del contribuyente no deben exceder los treinta y cinco millones de pesos en los ejercicios fiscales aplicables.
- El adeudo debe pertenecer a ejercicios 2023 o anteriores.
- Debe presentarse una solicitud ante el SAT a más tardar el 30 de septiembre de 2025.
- Los pagos deben realizarse dentro de los plazos establecidos, de lo contrario, se perderán los beneficios del programa. Dada la complejidad de los requisitos y beneficios, es fundamental contar con una asesoría experta para:
- Verificar la elegibilidad del contribuyente.
- Presentar la documentación necesaria en tiempo y forma.
- Maximizar los beneficios del programa
Conclusión
La facilidad de regularización fiscal 2025 representa una oportunidad para que los contribuyentes puedan ponerse al corriente con sus obligaciones tributarias, evitando multas y recargos. Aprovechar este programa no solo mejora la relación con las autoridades fiscales, sino que también brinda tranquilidad para el futuro de la empresa.
¡Estamos a tus órdenes y asegúrate de aprovechar esta facilidad antes de que termine el plazo!
